更好的预测市场的节奏

2019-07-05 03:38

一般公司的预算编制过程都是由公司权利集中部门进行制定,中低层管理者很少参与,容易造成预算偏差和错误,并且不能很好的感应市场变化,所以预算的编制过程如果能够合理地分权,加强各部门沟通,反复磋商,可以提高预算编制的合理性与适应性。虽然预算编制的方法有很多,但是很多公司仍然只使用零基预算、增量预算等,灵活性很差。当面临多变的市场环境,如进出口、金融危机,反应速度很慢,会直接影响企业绩效,如果公司能够引入多种预算编制方法,如滚动预算,能够快速响应市场变化,更好的预测市场的节奏。很多公司在预算编制时没有统一、规范的表格,这对信息传递造成很大影响,因此完善预算编制的表格体系至关重要,可以增加报表的可读性、报表数据的可用性,基础数据的有效性。

预算管理多数都是以经济利益为目标,通常以销售、利润、成本、现金流为预算起点,不同模式有各自特点,但是都是局限于当前企业的计划,不具有长期性,规划性。建立以战略为导向的预算模式,使得整体预算体系具有开放性、动态性、结果可控性等特点。结合传统的财务指标与新型的非财务指标,建立交互式的战略式预算管理流程,将预算指标与企业战略紧密结合。

预算控制主要是指预算执行过程中的事中控制的行为。以企业编制的预算指标作为绩效管理的依据,在执行预算的过程中定期对比实际绩效与预算绩效之间的差异,分析差异的结果,进而提出改进措施。具体的控制措施如下:由企业的预算管理委员会协同财务部门,根据月度和年度的预算指标,以及预算执行的进度水平,对各个业务部门下达具体财务指标,对各业务部门进行指导,制定每月的业务计划;预算管理委员会收集各部门的会计数据,对预算的执行情况进行监督,根据预算执行进度进行分析,并将预算执行情况结果分析递传给企业的内部审计部门,由内审部门对企业的各职能部门、业务部门进行定期审计,从而出具审计报告;然后,预算管理委员会依据内审部门出具的审计意见,以及完成非预算考核指标的情况,制定各部门的奖惩方案,最后达到企业全过程的预算控制。

首先,健全的组织结构是预算管理全面执行与控制的保证。根据预算目标,将预算控制体系分化到各个预算执行部门;其次,建立预算目标的执行责任制度可以提高预算执行的效率,加强各部门沟通,做到各部门责权利的统一;再次,完善预警机制可以及时发现预算执行过程中出现的问题,及时评估预算管理过程中的风险因素,这样可以充分发挥企业的信息化优势;最后,加强企业的资金控制可以将预算管理流程循环流动化,遵守收支两条线,严格控制资金的流出、流入,有利于加强预算执行的顺畅,提高预算控制的力度。

(三)预算执行与控制的优化

预算考核是各部门对预算的执行情况所作的评价,并据此进行的奖惩。根据企业特点确定考核的周期,一般情况企业是按照月度进行考核的,年度末进行总体评价。预算考核是根据预算差异考核的,差异在5%-10%之内的,是合理差异,差额越小,奖励额度越大;超出此范围的就要找出差异原因,如果是预算制定有问题,修改预算考核体系,如果是部门执行的问题,就要对部门进行惩罚。

预算执行是整个全面预算管理体系的核心。一般来说,经营活动和资金流动是多数企业预算执行的重心。应重点关注企业的销售收入与应收账款,直接关系到企业的经营业绩,对客户的信誉程度,客户保持度等,因此要保证收入的实现,减少应收账款的占用,提高资金流动性,还要保持与客户的长期稳定合作;物资采购与应付账款方面,关系到企业的库存管理、生产管理、物料消耗管理、物流管理等等,各个环节都会占用资金,减少存货的资金占用,提高存货周转速度,延长应付账款的付款时间,充分资金的时间价值;职能部门主要涉及管理费用,要严格执行管理费用制度,根据要求的审批程序进行列支,减少非常规、不合理费用的发生;销售部门涉及销售费用,销售费用的发生与企业的销售业绩挂钩,也要执行费用发生的审批程序,不能任意消费;现金流量的预算要根据每个月的业务预算进行滚动管理,及时调整现金流量的预算情况,执行收支两条线

(二)预算编制的优化

很多公司预算考核都是由企业的预算执行部门自己考核,这不利于预算管理的公正、有效性。应高提高预算考核的独立性,建立专门的预算考评部门,直接由预算管理委员会领导。预算考核的奖惩措施,不能仅仅局限于局限于经济利益,还应该引入其他相关利益,如职业规划、部门升迁。能够激发员工的助管能动性,不仅仅为了经济利益努力工作,还有企业价值的实现。

(一)预算目标的优化

本文作者:罗桂凤 单位:哈尔滨智高点贸易有限责任公司

(四)预算考核的优化

预算流程的优化: